Quels sont les dividendes éligibles à l’abattement de 40% ?

Article mis à jour le : 14 février 2023

Comprendre la fiscalité liée aux dividendes n’est pas toujours aisée. Entre les interrogations sur le prélèvement forfaitaire unique, le barème progressif ou les prélèvements sociaux…

Un investisseur particulier qui n’a pas la possibilité d’être accompagné par un professionnel de la fiscalité peut rapidement se retrouver complètement perdu.

Dans cet article, vous allez découvrir dans quel cas il est possible de bénéficier d’un abattement de 40% sur vos dividendes 🔥 et quels dividendes sont éligibles à cet abattement.

Quels sont les dividendes éligibles à l'abattement de 40%

🔎 Qu’est-ce que l’abattement de 40% sur les dividendes ?

Selon l’article 206 du Code Général des Impôts (CGI), les revenus distribués éligibles à l’abattement de 40% concernent les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés 💎 ou qui le sont sur option.

D’autre part, pour être éligibles à l’abattement, les dividendes doivent provenir d’une société qui a son siège :

C’est le cas, par exemple, des entreprises cotées sur Euronext Paris et qui versent un dividende à leurs actionnaires chaque trimestre/année.

👉 Qui peut bénéficier de l’abattement de 40% ?

Lorsque vous percevez des dividendes sur votre compte-titres, à travers les actions ou les ETF que vous possédez en portefeuille, vous devez déclarer ces sommes perçues sur votre déclaration d’impôt sur le revenu en année N+1.

Deux choix s’offrent à vous pour l’imposition :

Pour le régime de droit, la règle est simple. 30% du montant de vos dividendes vont aux impôts. En revanche, pour le régime sur option, l’imposition peut aller de 17.2% à 62.2% de ce même montant.

L’abattement de 40% n’est possible que pour les dividendes faisant l’objet de l’option pour le barème progressif.

Toutefois, avant de vous précipiter, réfléchissez à l’opportunité d’opter.

En effet, au-delà du simple calcul à effectuer en amont, l’option s’applique à l’ensemble des revenus liés à vos placements (plus-values, dividendes…). Il est donc indispensable de réaliser une simulation sur le site impôt.gouv au préalable.

👉 Comment remplir votre déclaration d’impôts pour obtenir l’abattement ?

Pour obtenir l’abattement de 40%, tout se passe sur votre déclaration d’impôt sur le revenu. Celle que vous complétez, en tant que contribuable, chaque année courant avril/mai afin de déclarer l’ensemble de vos revenus au service des impôts des particuliers dont dépend votre commune.

Si après analyse, vous décidez d’opter pour le barème progressif et ainsi bénéficier de l’abattement de 40% sur les dividendes que vous avez perçus en N-1. Vous devez cocher la case 2OP sur le formulaire CERFA 2042 ✅ et indiquer le montant des dividendes perçus en case 2DC.

Par exemple, une société cotée en bourse vous a versé des dividendes éligibles au cours de l’année 2021. Vous devrez déclarer ce montant dans votre déclaration d’impôt en 2022.

🚩 Exemple pratique

Marc a acheté des actions de l’entreprise X en 2020 et a touché, la même année, des dividendes éligibles à l’abattement d’un montant de 10 000€. Ce sont les seuls revenus de placement qu’il a perçu pendant la période.

Marc va indiquer 10 000€ en case 2DC de sa déclaration d’impôt sur le revenu et cocher l’option pour le barème progressif.

II sera imposé au barème progressif sur une base de 6 000€, après abattement de 40%.

👉 Abattement de 40% sur les dividendes : choisir le régime le plus adapté

Théo est célibataire et déclare 30 000€ de salaires imposables en 2020. Il a également touché 5 000€ de dividendes éligibles à l’abattement.

Selon le régime d’imposition choisi, le montant de l’impôt final ne sera pas identique :

TranchesTaux d'imposition (revenus 2020)
Jusqu'à 10 084 €0 %
De 10 085 € à  25 710 €11 %
De  25 711 € à  73 516 €30 %
De  73 517 € à 158 122 €41 %
Plus de 158 122 €45 %

🚩 L’imposition des dividendes selon le régime de droit (PFU)

Si Théo décide d’être soumis au régime de droit (PFU), sur les 30 000€ de salaires déclarés, 27 000€ seront effectivement soumis au barème progressif après application de l’abattement de 10%.  Son taux marginal d’imposition est de 30%.

10 084 x 0% = 0€

(25 710€ – 10 085€) x 11% = 1 719€

(27 000€ – 25 711€) x 30% = 387€

IR = 2 106€

Du côté des dividendes, ils seront imposés selon le principe de la Flat Tax :

5 000€ x 12.8% = 640€

5 000€ x 17.2% = 860€

Au total, Théo a un revenu fiscal de référence de 32 000€ et devra régler 3 606€.

Simulation du cas de Théo avec le régime de droit PFU
Simulation du cas de Théo dont les dividendes sont imposés selon le régime de droit PFU

🚩 Abattement de 40% : l’option pour le barème progressif à l’IR

Si Théo décide d’opter pour le régime progressif. Sur les 30 000€ de salaires déclarés, 27 000€ seront effectivement soumis au barème progressif après application de l’abattement de 10%. Le montant des dividendes (après abattement de 40%) est ajouté aux revenus salariés car ils vont être imposé au barème, soit un total de 30 000€.

10 084 x 0% = 0€

(25 710€ – 10 085€) x 11% = 1 719€

(30 000€ – 25 711€) x 30% = 1 287€

IR = 3 006€

Du côté des dividendes, ils seront imposés selon le principe de la Flat Tax :

5 000€ x 17.2% = 860€

Au total, Théo devra régler 3 866€.

Simulation du cas de Théo avec le régime sur option barème progressif
Simulation du cas de Théo sont imposés selon le régime sur option du barème progressif

Malgré l’abattement de 40% sur les dividendes perçus par Théo, la simulation montre que ce dernier a plutôt intérêt à garder le régime de droit (PFU) ⭐ afin de payer moins d’impôts.

🎯 Ce qu’il faut retenir de l’abattement de 40% sur les dividendes

Comme nous venons de le voir, les dividendes éligibles à l’abattement de 40% concernent uniquement les sociétés ayant leur siège au sein de l’UE ou dans un pays ayant une convention avec à la France.

Par ailleurs, cet abattement ne s’applique que si vous choisissez l’imposition au barème progressif  💡 de l’impôt sur le revenu lorsque vous déclarez vos dividendes.

Le choix entre le régime de droit et l’option pour le barème progressif doit donc faire l’objet d’une étude minutieuse afin de voir lequel est le plus optimal en matière de taxation.

Enfin, sachez qu’il est possible d’investir sur un ETF capitalisant via un compte-titres ou un PEA afin d’obtenir une performance globale (dividendes réinvestis).


Le Trader du Dimanche

Titulaire de la certification AMF, Guillaume Van iseghem est spécialisé dans la formation et la vulgarisation du monde de la bourse et des produits dérivés.

Il rassemble, sur sa chaîne YouTube, une communauté de plus de 11 000 membres auprès de laquelle il partage son expérience de plus de 13 années passées sur les marchés financiers.


Investir comporte des risques. Vous devez vous assurer que vous comprenez comment les instruments financiers fonctionnent et que vous pouvez vous permettre de prendre le risque de perdre votre argent.
73% à 89% des comptes d’investisseurs de détail perdent de l’argent lors de la négociation de CFD. Les articles présents sur le site contiennent des liens affiliés.

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